關稅總水平由15.3%降至7.4%，遠低于大部分發展中國家；開放120多個市場準入部門，超過發達國家平均承諾數量；推出130余項相關改革，連續多年成全球營商環境改善幅度最大經濟體之一……

2021年12月11日，中國正式加入世界貿易組織20周年。20年來，中國全面履行入世承諾，不斷擴大開放，以自身穩健發展成為世界經濟增長的“動力源”和“穩定器”。

與此同時，我國深化改革國內稅制，出臺了一系列順應入世需要的稅收政策，為中國乃至世界經濟發展，貢獻了稅務力量。

稅制改革進入快車道稅收負擔持續下降

記者梳理發現，20年來，我國稅制改革主要從降低稅負和公平負擔兩方面穩步推進。

2001年至2012年，降低稅負主要體現在以減輕納稅人負擔為特征的增值稅轉型、提高個人所得稅起征點等方面；公平負擔則主要體現在統一了內外資企業稅費制度。這11年里，“內外有別”的稅收制度最終走向了統一。

黨的十八大以來，稅制改革步伐更快。稅收法定原則有序落地，增值稅制度逐步完善，個人所得稅改革穩步推進，資源稅改革全面實施，環境保護稅順利開征……

在中國社科院副院長高培勇看來，新一輪稅制改革與以往都不一樣。尤其是黨的十八屆三中全會，為深化財稅體制改革擘畫了路線圖。

近年來，減稅降費成為我國稅制改革的主基調。無論是新稅種的出臺，還是原有稅種的改革，主旋律都是為了制度性降低市場主體的稅費負擔。與此同時，還對境外投資者從中國境內居民企業分配利潤，用于境內直接投資的，實行了遞延納稅即暫不征收預提所得稅的優惠政策，進一步堅定了境外投資者在華投資的信心。

“一方面，多稅種改革切實降低了名義稅率；另一方面，大規模減稅降費明顯降低了宏觀稅負。”今年10月，國家稅務總局局長王軍在接受媒體采訪時介紹，“十三五”時期，我國新增減稅降費合計超過7.6萬億元，其中減稅4.6萬億元，帶動宏觀稅負由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3個百分點。

征管改革有序推進稅收現代化全面提速

從手工操作到“上機”“上網”，從“經驗管稅”躍升至“以票管稅”“以數治稅”……近年來，我國稅收現代化發展全面提速。

20年來，與稅制改革相適應，借助信息化手段，中國稅務部門持續推動稅收征管方式、流程等領域的改革，實現征管效能倍增，為內外資納稅人帶來了全新的辦稅體驗。

2013年11月，黨的十八屆三中全會吹響全面深化改革的號角。順應時代發展的浪潮，稅收征管體制改革奔涌向前，迄今已歷經三次重大變革，稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用日益凸顯。

2015年12月，中辦、國辦印發《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，推進國稅地稅“合作”，推動服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合；

2018年，省級及以下國地稅機構“合并”，當年7月中辦、國辦印發《國稅地稅征管體制改革方案》，推動構建優化高效統一的征管體系；

今年3月，中辦、國辦印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，提出實現稅收征管業務流程、制度規范、信息技術、數據要素、崗責體系的一體化融合升級，其特征也被概括為“合成”。

從合作、合并到合成，稅收征管改革按照新時代稅收現代化建設總目標，堅持頂層設計循序漸進，并深入推進。尤其是“十三五”時期，稅務部門堅定不移地走科技興稅之路，持續深化稅收大數據應用，使得納稅人繳費人獲得感持續增強。

“放管服”改革不斷深化納稅人滿意度大幅提升

稅務部門是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯系最緊密的窗口單位之一，服務著幾千萬企業納稅人、數億自然人納稅人和十億多繳費人。

20年來，“中國稅收服務越來越好”，不但是國內企業的感受，也成為外資企業和外商的普遍感受。

“對近年來中國稅收營商環境的持續優化，我們外企同樣很有體會。”日立建機(中國)有限公司財務本部本部長田中克明告訴記者，“中國的‘放管服’改革讓很多稅務事項從審批制變成備案制，流程更加透明，稅企交流更加暢通，大幅提升了企業的獲得感。”

黨的十八大以來，稅務部門從更高站位科學設計改革的制度辦法和具體舉措，深入推進簡政放權、放管結合、優化服務。特別是自2014年至今連續8年開展“便民辦稅春風行動”，努力打造負擔更輕、辦稅更快、服務更好、環境更優的稅收營商環境。

“十三五”期間，國家稅務總局先后取消26種涉稅文書報表、60項稅務證明事項，對符合規定的增值稅納稅人年申報增值稅次數由12次簡并為4次，稅務行政審批事項減少93%，納稅人報稅資料壓減50%，年度納稅時間壓減超過57.5%……

今年以來，稅費申報表在數據共享、表單整合、稅種聯動等方面繼續優化。在今年舉辦的“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”中，稅務部門又推出合并申報等100條便民措施。

“減”，正是為了更好地“加”，加服務水平，加服務質效，讓在中國大地上的所有納稅人繳費人，都能實實在在提升獲得感。

關鍵詞： 稅收征管改革 十三五 稅收法定原則 環境保護稅 稅收改革